2017年10月审计学
卷面总分：120分
试卷年份：2017
是否有答案：有
作答时间： 120分钟
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注册会计师王魏对某公司货币资金内部控制状况进行调查，发现以下情况：
（1）出纳员负责现金收付，收取、保管和开具银行支票，保管法人代表印鉴，开具 销售发票，登记现金和银行存款日记账，不定期盘点现金，每年编制一次银行存款余额调节表（不论收到几张对账单），三天去一次银行存取现金，并收取 银行账单。
（2）三名会计员分别登记现金、银行存款总账及收入、费用总账和明细账，但不了 解银行存款未达账项，也不作任何账务处理。
（3）副总经理以上领导及经批准的特殊人员，可以根据需要到出纳员处开取印章齐 全的空白支票，供用款之需。
（4）出差人员可以到出纳员处预支差旅费，经填写特地印制的借条，经副总经理以上领导批准后付款，借条抵作库存现金，不进行账务处理，出差人员回来报销后收回借条销毁。
【要求】指出上述内部控制存在的缺陷，并提出相应的改进建议（在答题纸上列表作答）。
为证实销售交易是真实的，注册会计师执行的下列审计程序中恰当的有
- A、从主营业务收入明细账中抽取若干笔分录，追查有无发运凭证及其他佐证
- B、检查销售交易记录清单确定是否存在重号情况
- C、检查销售赊销审批手续及发货审批手续
- D、将销售发票与商品价目表核对
- E、检查相关的销项税额
注册会计师实地观察重要的固定资产时，应重点观察
- A、固定资产计提折旧
- B、本期减少的固定资产
- C、本期新增加的固定资产
- D、正在使用的固定资产
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#5 /www/wwwroot/www.shzkw.org/phpcms/base.php(134): application->__construct()
#6 /www/wwwroot/www.shzkw.org/phpcms/base.php(85): pc_base::_load_class('application', 'libs/classes', 1)
#7 /www/wwwroot/www.shzkw.org/phpcms/base.php(76): pc_base::load_sys_class('application')
#8 /www/wwwroot/www.shzkw.org/index.php(15): pc_base::creat_app()
#9 {main}
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